Micro, EI au réel, EURL, SASU, Portage salarial, Holding et SARL de famille — charges, fiscalité et protection sociale détaillés pour chaque structure.
Micro-entreprise (Auto-entrepreneur)
Le régime le plus simple pour démarrer. Cotisations forfaitaires sur le CA, sans déduction des frais réels. Idéal pour tester ou compléter une activité.
Frais de structure annuels~800 € (CFE + banque + assurance)
Idéal pour
Activité secondaireTest de projetFreelance débutantCA < 40 000 €/anPeu de frais proProfession libérale
Entreprise Individuelle au réel (EI)
Depuis la réforme 2022, l'EI dispose d'un patrimoine professionnel séparé sans créer de société. Le régime réel permet de déduire les frais professionnels réels — un entre-deux méconnu mais très pertinent.
~44%
Cotis. TNS
0 €
Création
Illimité
Plafond CA
IR
Imposition
Avantages
Patrimoine professionnel séparé (réforme 2022)
Déduction des frais réels
Cotisations TNS moins chères qu'une société
Pas de capital social requis
Frais de structure très faibles (~1 200 €/an)
Création gratuite
Inconvénients
Pas de dividendes possibles
Pas d'accès au chômage
Levée de fonds impossible
Moins crédible que les sociétés
Retraite correcte mais inférieure à SASU
IR uniquement (pas d'IS)
Régime socialTNS – Régime réel
Taux cotisations TNS~44% de la rémunération nette
ACRE 1ère annéeExonération plafonnée au PASS (46 368 €)
Protection patrimoine✅ Séparé depuis la réforme 2022
Idéal pour
Artisans / CommerçantsCA 40–150k€/anFrais réels importantsTransition micro → sociétéPas besoin de dividendesProfil IR faible (famille nombreuse)
EURL / SARL
Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée. Le meilleur compromis entre charges allégées (régime TNS) et protection patrimoniale complète avec possibilité de dividendes.
~44%
Cotis. TNS
1 €
Capital min.
IS ou IR
Imposition
Illimité
Plafond CA
Avantages
Responsabilité limitée aux apports
Cotisations TNS (~44%) moins chères que SASU
Déduction de tous les frais réels
Dividendes possibles (IS 15/25%)
Option IS ou IR les 5 premières années
Structure connue des banques
Inconvénients
Pas d'accès au chômage (gérant majoritaire)
Comptabilité complète obligatoire
Dividendes soumis cotisations TNS si >10% capital
Statuts moins flexibles que SASU
Transformation en SASU coûteuse
Régime social dirigeantTNS (Travailleur Non Salarié)
Taux cotisations~44% de la rémunération nette
Imposition bénéficesIS : 15% jusqu'à 42 500 € puis 25%
DividendesPFU 30% si ≤10% capital / TNS si >10%
ComptabilitéComplète obligatoire + dépôt greffe
Frais de structure annuels~3 000 € (expert-comptable + banque)
Coût de création~500 € (immatriculation + JAL)
Idéal pour
CA > 40 000 €/anFrais pros élevésMaximiser le revenu netActivité pérenneFutur passage SARLProtection patrimoine
SASU / SAS
Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle. La structure privilégiée par les consultants bénéficiant de l'ARE (chômage) et ceux qui souhaitent la meilleure protection sociale.
~82%
Charges/salaire net
1 €
Capital min.
IS 15–25%
Imposition société
Illimité
Plafond CA
Avantages
Responsabilité limitée aux apports
Statut assimilé-salarié (chômage possible)
Meilleure protection sociale et retraite
Dividendes PFU 30% sans cotis. sociales
Flexibilité statutaire maximale
Crédibilité bancaire et investisseurs
Inconvénients
Charges patronales très élevées (~45% du brut)
Fiches de paie obligatoires
Coût de gestion plus élevé (~3 500 €/an)
Moins optimisé pour petits CA
Double formalisme : compta + paie
Régime social dirigeantAssimilé-salarié
Charges patronales~45% du salaire brut
Charges salariales~22% du salaire brut
Coût total employeur~1,67× le salaire net
DividendesPFU 30% (12,8% IR + 17,2% PS)
Frais de structure annuels~3 500 € (compta + gestionnaire paie)
Accès chômage (ARE)✅ Oui à la fin du mandat social
Idéal pour
CA > 50 000 €/anBénéficiaire ARELevée de fondsAssociés futurs (SAS)Dividendes optimisésProtection sociale max
Portage salarial
Vous restez salarié d'une société de portage qui facture vos clients à votre place. Zéro gestion administrative, droits chômage et protection salariale complète dès le premier jour.
9%
Frais gestion
0 €
Création
✅ Oui
Chômage
IR
Imposition
Avantages
Statut salarié complet dès le 1er jour
Droits chômage acquis (ARE)
Zéro comptabilité, zéro admin
Bulletin de salaire → crédit immobilier facile
Mutuelle et prévoyance incluses
Idéal pour missions ponctuelles
Inconvénients
Frais de gestion 8–12% du CA HT
Moins rentable à long terme qu'une société
Pas de déduction de frais réels (hors note de frais)
Pas de dividendes
Dépendance à la société de portage
Régime socialSalarié (CDI ou CDD)
Frais de gestion portage8–12% du CA HT (moy. 9%)
Charges patronales~43% du salaire brut
Charges salariales~22% du salaire brut
Accès au chômage✅ Oui — droits acquis comme salarié
Retraite⭐⭐⭐⭐ Régime salarié complet
Comptabilité✅ Aucune (gérée par le portage)
Pertinent dèsToute activité de conseil / service
Idéal pour
Transition salariat → indépendanceMissions courtes ou ponctuellesTest d'activité sans risqueMaintien droits ARECrédit immobilier en coursCA < 100k€/an
Holding + Filiale (structure mère-fille)
La structure ultime pour les CA élevés. La holding détient la filiale opérationnelle et capte les dividendes avec une fiscalité quasi nulle grâce au régime mère-fille.
~1,25%
IS effectif dividendes
5 000 €
Frais annuels
80k€+
CA recommandé
Illimité
Plafond CA
Avantages
IS effectif ~1,25% sur dividendes (vs 30% PFU)
Réinvestissement quasi sans friction fiscale
Capitalisation via SCI, FCPR, autres sociétés
Sortie personnelle optimisée (PFU uniquement sur besoins)
Transmission patrimoniale facilitée
Structure de référence des entrepreneurs à fort CA
Inconvénients
Double comptabilité (~5 000 €/an)
Complexité juridique et administrative
Coût de création ~1 200 € (deux immatriculations)
Rentable seulement à partir de ~80k€ CA
Liquidités « piégées » dans la holding
Schéma de la structure Holding
🏢 Holding SAS/SARL (mère)
✦ Détient 100% de la filiale
✦ Reçoit dividendes filiale
✦ IS 5% × 25% = 1,25%
✦ Réinvestit librement
✦ Capital conseillé : 1 000 €
⬇️ Dividendes 95% exo
⚡ Filiale SASU (opérationnelle)
✦ Facture les clients
✦ Verse salaire au dirigeant
✦ Remonte bénéfice en dividendes
✦ IS 15% / 25%
✦ Capital : 1 €
IS sur dividendes filiale → holding5% × 25% = 1,25% effectif (régime mère-fille)
IS sur dividendes holding → dirigeantPFU 30% uniquement sur ce que vous sortez
CA > 80 000 €/anCapitaliser et investirInvestissement immobilier (SCI)2–3 ans d'anciennetéTransmission patrimonialeMulti-activités
SARL de famille à l'IR
Réservée aux membres d'une même famille (époux/PACS, ascendants, descendants). L'option IR permet d'imposer les bénéfices directement sur la déclaration des associés selon le quotient familial du foyer.
~44%
Cotis. TNS gérant
1 €
Capital min.
IR foyer
Imposition
Famille
Éligibilité
Avantages
Bénéfice imposé à l'IR du foyer (pas d'IS)
Optimisation forte si conjoint(e) sans revenus
Déficits reportables sur revenus personnels
Répartition des bénéfices entre associés famille
Passage en SARL classique facile si associé extérieur